Si eres emprendedor en Venezuela, seguramente ya te has encontrado con el tema de las retenciones de IVA. Se trata de una obligación tributaria establecida por el SENIAT para garantizar la recaudación del impuesto y que afecta tanto a empresas como a ciertos comerciantes individuales (firmas personales). En esta guía práctica te explicamos, paso a paso, cómo manejar correctamente las retenciones de IVA y evitar sanciones.
¿Qué son las retenciones de IVA?
Las retenciones de IVA son un mecanismo por el cual el comprador (agente de retención) descuenta al proveedor parte del impuesto generado en una operación comercial y lo entera directamente al SENIAT. En palabras simples: el cliente paga una parte al proveedor y la otra la paga al fisco en nombre de ese proveedor.
¿Quiénes son agentes de retención?
Según la normativa vigente (Providencia SNAT/2025/000054):
- Sujetos Pasivos Especiales (SPE): empresas y firmas personales notificadas por el SENIAT.
- Compradores de metales o piedras preciosas (incluso si no son SPE).
Si tu empresa es calificada como SPE, automáticamente te conviertes en agente de retención.
Paso a paso para manejar las retenciones de IVA
1. Verifica si eres agente de retención
- Consulta tu notificación en el portal del SENIAT.
- Si estás calificado como SPE o compras bienes sujetos a la norma, debes retener IVA.
2. Calcula el monto a retener
- 75 % del IVA en la mayoría de los casos.
- 100 % del IVA cuando:
• La factura no discrimina el IVA.
• El proveedor incumple formalidades.
• El proveedor no está inscrito en el RIF.
• En operaciones con metales o piedras preciosas.
Ejemplo:
- Base imponible: Bs. 1.000
- IVA (16 %): Bs. 160
- Retención (75 %): 160 × 75 % = Bs. 120
- Pago al proveedor: Bs. 1.000 + 40 = Bs. 1.040
3. Declara y entera la retención
- Ingresa al Portal Fiscal del SENIAT.
- Declara la retención efectuada.
- Paga el monto retenido vía electrónica o en banco autorizado con la planilla 99035.
4. Entrega el comprobante al proveedor
- Debes emitirlo en los primeros 2 días hábiles del período siguiente.
- Incluye: datos del proveedor, agente, factura, base imponible, IVA, monto retenido.
- El proveedor lo usará como soporte para imputar el IVA retenido en su declaración.
5. Registra contablemente la retención
- El agente de retención debe reflejar el monto retenido como pasivo hasta enterarlo.
- El proveedor lo registra como crédito fiscal retenido.
6. Maneja los saldos acumulados
- Si eres proveedor y acumulas saldos retenidos a tu favor, puedes:
• Imputarlos en declaraciones futuras.
• Solicitar recuperación al SENIAT (una vez al mes como máximo, hasta por los 3 períodos anteriores).
Consejos prácticos
- Revisa siempre que tus facturas discriminen el IVA para evitar que te retengan el 100 %.
- No olvides entregar los comprobantes de retención a tiempo; de lo contrario, puedes ser sancionado.
- Si eres proveedor, controla tus saldos retenidos y solicita recuperación cuando sea necesario.
- Mantén tu contabilidad organizada: los cruces de IVA retenido son frecuentes en fiscalizaciones.
Las retenciones de IVA son una obligación ineludible para quienes han sido designados como agentes por el SENIAT. Con esta guía paso a paso, podrás cumplir con el proceso de forma correcta y sin contratiempos.
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